「FXで負けてしまった。もうお金は戻ってこないし、忘れてしまいたい」と落ち込んでいるあなたへ。損をしたままで終わらせるのは、実はとてももったいないことです。
日本のルールでは、FXの負け分を翌年以降に持ち越せる仕組みがあります。これを活用すれば、将来利益が出たときの税金をゼロにできるかもしれません。今回は、あなたの資産を守るために欠かせない、損失の繰り越し手順を友人に話すように分かりやすく説明します。
FXで負けても確定申告をすれば損失を3年間繰り越して将来の税金を安くできる
FXで損をすると「自分には才能がない」と自分を責めてしまいがちです。でも、投資の世界では負けるときも必ずあります。大事なのは、その負けを無駄にせず、将来の利益と相殺するための準備をしておくことです。確定申告という少しの手間で、数年後の自分を助けることができます。
負けた分を貯金のように翌年以降へ持ち越せる仕組み
損失繰越（そんしつくにこし）とは、その年に出たFXの赤字を、最大3年間まで保存しておける仕組みです。通常、FXで利益が出ると一律で20.315%の税金がかかります。しかし、赤字を申告しておけば、翌年以降に儲かったとき、その儲けから去年の赤字を差し引いて計算できます。
例えば、今年50万円負けて、来年50万円勝ったとしましょう。何もしなければ来年の勝ち分に約10万円の税金がかかります。しかし、今年の負けを申告しておけば、来年の利益は「0円」とみなされ、税金を払わなくて済みます。赤字を未来の節税枠としてストックしておけるのが、このルールの最大の強みです。
翌年に100万円儲けても去年の負け分で税金をゼロにする方法
この仕組みは、負け額が大きければ大きいほど効果を発揮します。もし去年100万円の損を出していても、今年100万円の利益を出せば、税金は1円もかかりません。もし申告を忘れていたら、せっかく100万円勝っても手元に残るのは約80万円になってしまいます。
この差は、リタイアを目指す人にとって無視できない金額です。投資の成績が振るわなかった年こそ、将来の逆転勝ちに備えて種をまいておく必要があります。負けを「なかったこと」にするのではなく、未来の利益を非課税にするための切符だと考えましょう。
FXだけでなくCFDやバイナリーオプションの利益とも相殺できる
国内FXの損失は、同じ「先物取引等に係る雑所得」というグループの中であれば、他の投資の利益とも合算できます。例えば、FXで負けていても、日経225先物や金・原油のCFD（差金決済取引）で利益が出ていれば、それらを合わせて計算できるのです。
これを損益通算（そんえきつうさん）と呼びます。一つの口座だけでなく、複数の証券会社にまたがっていても問題ありません。ジャンルの違う投資を組み合わせていても、全体で利益が出ていなければ税金を払う必要はないということを覚えておきましょう。
確定申告でFXの損失を正しく繰り越すために手元に揃える書類
いざ確定申告をやろうと思っても、何を準備すればいいか分からず止まってしまう人は多いです。でも、必要なものは意外とシンプルです。今の時代、ほとんどの書類は証券会社のマイページからポチッとダウンロードするだけで揃います。
証券会社のサイトから印刷する年間損益報告書の集め方
一番大切なのは、1年間の取引結果がまとまった「年間損益報告書」です。これはGMOクリック証券やDMM FXといった各業者が、1月中旬ごろに電子交付してくれる書類です。これを1年分すべてダウンロードして、合計の損益額を確認しましょう。
スマホで確認するだけでなく、できれば印刷しておくと安心です。複数の業者を使っている場合は、すべての業者の報告書を揃えてください。この報告書に書かれている「差金等決済損益」の合計額が、あなたの申告する数字の根拠になります。
| 項目 | 内容 |
| 業者例 | GMOクリック証券 / DMM FX / SBI FXトレード |
| 必要書類 | 年間損益報告書（期間損益報告書） |
| 入手方法 | 証券会社のマイページからダウンロード |
| 他との違い | 国内正規業者のみ3年間の繰越控除が認められている |
税務署でもらうかネットで作成する申告書第三表の役割
FXの税金は、お給料などとは別に計算する「分離課税」という方式をとります。そのため、普通の確定申告書（第一表・第二表）に加えて、「第三表」という特別な紙が必要です。これは、株やFXなどの投資専用の計算用紙だと考えてください。
難しそうに見えますが、ネットの作成コーナーを使えば、FXの項目に数字を入れるだけで自動で作ってくれます。お給料の源泉徴収票とFXの報告書さえあれば、あとは画面の指示に従うだけで必要な表が完成します。
繰越損失専用の付表と計算明細書に書き込むべき数字
損失を翌年に引き継ぐためには、「所得税の確定申告書付表（先物取引に係る繰越損失用）」という書類も必要です。これがないと、せっかくの負け分が来年に引き継がれません。また、いくら儲かっていくら経費がかかったかを書く「計算明細書」もセットで用意します。
経費には、FXの勉強のために買った書籍代や、セミナーの参加費などが含まれる場合もあります。こうした専用の書類をしっかり添付することで、あなたの損失は正式に「3年間の有効期限」を持つ節税枠へと変わります。
スマホやパソコンのe-TaxでFXの損失を申告する具体的な手順
わざわざ寒い中、混んでいる税務署に行く必要はありません。今はスマートフォンとマイナンバーカードがあれば、自宅のソファに座りながら数分で手続きが終わります。国税庁のサイトにある「確定申告書等作成コーナー」が非常に使いやすいのでおすすめです。
国税庁の作成コーナーで「先物取引に係る雑所得」を選ぶ
サイトにアクセスしたら、作成する書類の種類として「所得税」を選びます。その後の入力画面で、「先物取引に係る雑所得等」という項目を探してください。ここがFXの損失や利益を入力する専用の入り口になります。
最初は少し迷うかもしれませんが、漢字の羅列に怯える必要はありません。FXは税法上「先物取引」と同じグループに分類されているだけです。正しい入り口さえ選べれば、あとは手元の報告書の数字を写していくだけで作業は半分終わったようなものです。
報告書を見ながら売買手数料や所得金額を正しく入力する
画面が開いたら、証券会社の報告書にある「売買損益」や「スワップポイント」の合計額を入力します。手数料が別途かかっている場合は、それも経費として忘れずに入れましょう。もし複数の業者を使っているなら、1行ずつ業者名と金額を追加していきます。
ここでマイナスの数字を入れることで、システムが「あ、この人は今年は損をしたんだな」と認識してくれます。1円単位まで正確に入れる必要はありますが、計算自体はシステムが自動でやってくれるので、入力ミスにだけ注意すれば大丈夫です。
マイナンバーカードを読み取って税務署へデータを送る流れ
すべての数字を入れ終わったら、最後にマイナンバーカードをスマホにかざして電子署名を行います。これで印鑑を押したのと同じ扱いになります。あとは送信ボタンを押すだけで、あなたの申告データは一瞬で税務署に届きます。
郵送の手間も切手代もかからず、受け取られたかどうかの確認もネット上で完結します。申告が終わると「送信完了」の画面が出るので、念のためその画面をスクリーンショットするかPDFで保存しておきましょう。
将来の税金を抑えるために取引がない年も申告を続けるルール
「今年は一度もトレードしなかったから、申告しなくていいや」と思うのが一番の失敗です。損失を3年間繰り越すためには、実は「毎年連続して申告すること」が絶対の条件になっています。このルールを知らないと、せっかくの節税枠が消えてしまいます。
一度申告を休むと繰り越していた損失が消えてしまう理由
繰越損失は、毎年バトンを渡していくリレーのようなものです。たとえ翌年のトレードがゼロだったとしても、「去年からの負けがまだこれだけ残っていますよ」という申告をしなければ、バトンが途切れてしまいます。一度途切れると、その負け分を復活させることはできません。
例えば、1年目に100万円負けて、2年目は取引ゼロ、3年目に100万円勝ったとします。2年目に申告をサボってしまうと、3年目の勝ちには丸々税金がかかってしまいます。取引をしなかった年でも、数分で終わる「ゼロの申告」を欠かさないことが、資産を守り抜くコツです。
3年間の期限が切れるタイミングをカレンダーで確認する方法
損失を繰り越せるのは、負けた年の翌年から3年間だけです。例えば、2025年に出した損失は、2026年、2027年、2028年の利益と相殺できます。2029年になってしまうと、その負け分はもう使えなくなって消滅します。
自分がいつ、いくらの負けを出したのか、簡単なメモを残しておくと良いでしょう。期限が来る前に利益を出して相殺し切るのが理想ですが、まずは「いつまで有効か」を把握しておくことが、無駄な税金を払わないための防衛策になります。
利益が出た年に過去の損失を差し引くための最終チェック
いよいよ利益が出た年には、これまでの申告で溜めてきた「損失の貯金」をいよいよ使うときです。申告書を作成する際、「前年以前からの繰越損失」を入力する欄があります。ここに過去の申告書に書かれた数字を正しく記入してください。
ここで入力を忘れると、せっかく3年間守り続けてきたバトンが意味をなしません。「去年までの自分からのプレゼント」を受け取るような気持ちで、過去の控えを引っ張り出してきて正確に数字を入れましょう。
複数の証券会社を使っていてもFXの利益と損失を合算して計算できる
FXに慣れてくると、スプレッドの狭さや使いやすさで業者を使い分けることが増えますよね。そうなると計算が複雑に感じますが、税金の世界では「国内業者なら全部まとめてOK」というシンプルな考え方で大丈夫です。
GMOクリック証券とSBI FXトレードなど他社間の合算手順
A社で30万円勝ち、B社で50万円負けた場合、あなたのトータルの成績は20万円の負けです。確定申告では、これらすべての口座の数字をガッチャンコして申告できます。もし利益が出ている口座だけで税金を払っていたら、それは払いすぎていることになります。
それぞれの業者から報告書を取り寄せ、全ての合計金額を算出して入力しましょう。複数の業者を使っているからといって申告を諦めるのではなく、全部まとめて一つの「投資成績」として報告すれば良いだけです。
国内FXと金や株価指数CFDの利益を一つにまとめるコツ
「FXは負けたけど、金（ゴールド）のCFDで儲かった」というときも、それらを合算できます。国内FX、日経225先物、TOPIX先物、そして各種CFDはすべて同じ仲間です。これらを一つの計算書にまとめて、プラスとマイナスをぶつけ合わせます。
これにより、FX単体では負けていても、全体の利益を減らして税金を安く抑えることが可能です。投資の幅を広げている人ほど、この合算の仕組みを知っているかいないかで、手元に残る現金が大きく変わってきます。
海外FXの損失は国内の利益と相殺できないという重要な注意点
ここで一つだけ、絶対に気をつけてほしいことがあります。レバレッジが高い海外FX業者を使っている場合、その利益や損失は国内FXとは全く別のグループになります。海外FXの負けを国内FXの勝ちとぶつけたり、3年間繰り越したりすることはできません。
海外FXは「総合課税」というお給料などと合算する仕組みで、国内FXは「分離課税」です。住んでいる世界が違うため、混ぜて計算することは認められていないというルールを忘れないでください。
会社員の副業でも20万円以下の利益や損失を申告するメリット
「会社員は副業の利益が20万円以下なら申告しなくていい」という話を聞いたことがあるかもしれません。確かにそうですが、それは「利益」が出ているときの話です。損失が出ているときは、20万円以下であっても申告する大きなメリットがあります。
住民税の通知から会社にFXの取引を知られないための工夫
「確定申告をすると会社に副業がバレるのでは？」と心配する声をよく聞きます。でも安心してください。確定申告書の第二表にある「住民税の徴収方法の選択」で、「自分で納付」にチェックを入れれば、FXに関する住民税の通知は自宅に届きます。
これでお給料から天引きされる住民税の額が変わらないため、会社側に変に疑われることはありません。会社に内緒で資産運用をしている人こそ、このチェック一つで安心して申告を進めることができます。
利益が少なくても将来のドカンとした勝ちに備えておく考え方
今年の負けがたったの5万円だったとしても、申告しておく価値はあります。FXは1回のチャンスで大きく利益が跳ねることがあります。そのときに、過去の小さな負けの積み重ねが、大きな節税効果を生んでくれます。
FIREを目指して資産を育てている過程では、1円でも多くのお金を投資に回し続けることが重要です。「少額だから面倒」と切り捨てず、未来の自分への投資だと思って書類を作成してみてください。
医療費控除やふるさと納税と一緒にFXの損失を申告する手順
もし医療費がたくさんかかった年や、ふるさと納税をした年なら、どのみち確定申告をすることになります。そのついでにFXの損失も一緒に入力してしまいましょう。一度の申告で、還付金をもらいつつ、将来の節税枠も確保できるので一石二鳥です。
ネットの作成コーナーなら、項目を順番に埋めていくだけなので、複数の申告があっても混乱することはありません。バラバラに考えるのではなく、1年間の自分のお金に関わる報告をまとめて済ませるイベントだと捉えましょう。
確定申告でFXの損失入力を間違えてしまったときの直し方
「もし間違った数字を送ってしまったら、怒られるのかな」と不安になる必要はありません。確定申告は、間違いに気づいたら正しく直すための仕組みがちゃんと用意されています。完璧を求めすぎて動けなくなるより、まずはやってみることが大切です。
期限内であれば何度でも正しい内容で出し直せる仕組み
3月15日の申告期限内であれば、何度でも出し直すことができます。最後に送ったデータが正しいものとして上書きされるだけなので、ペナルティもありません。送信した後に「あ！あの経費を入れ忘れた」と気づいても、すぐに入れ直して送り直せば大丈夫です。
税務署側も、この時期は大量のデータを受け取っているので、期限内の修正は日常茶飯事です。あまり難しく考えすぎず、手元の報告書をよく見て、落ち着いて入力を進めていきましょう。
3月の期限を過ぎてからミスに気づいたときの更正の請求
期限を過ぎてから間違いに気づいた場合も、諦めるのはまだ早いです。「更正の請求（こうせいのせいきゅう）」という手続きを行えば、払いすぎた税金を返してもらったり、損失の額を訂正したりできます。
ただし、これは少し手続きが煩雑になるため、できれば3月15日までにしっかりと内容を確認しておくのが一番です。もし大きなミスを見つけたら、最寄りの税務署に電話で相談すると、丁寧にやり方を教えてくれますよ。
領収書や取引報告書を5年間捨てずに保管しておくべき理由
申告が終わったからといって、書類をすぐに捨ててはいけません。年間損益報告書や経費の領収書は、5年間（場合によっては7年間）自宅で保管しておくルールがあります。税務署から「内容を確認させてください」と言われたときに、すぐに出せるようにしておくためです。
データで保存しておくのも良いですが、念のため紙でファイリングしておくと安心です。「正しく申告しました」という証拠を自分の手元に持っておくことで、何があっても堂々としていられます。
まとめ：FXの負けを確定申告で「未来の味方」に変えよう
FXで損をしてしまったときは心が痛みますが、確定申告をすることで、その痛みを将来の利益に変えることができます。3年間の繰越控除を味方につけて、賢く資産を守っていきましょう。
- 国内FXの損失は確定申告をすることで翌年以降3年間繰り越せる
- 翌年以降に利益が出たとき、繰り越した損失と相殺して税金をゼロにできる
- 取引がない年でも、損失を維持するためには毎年連続して申告が必要
- 複数の国内業者の利益と損失、さらにCFDなどの利益とも合算が可能
- 証券会社から「年間損益報告書」をダウンロードしてe-Taxで入力するだけ
- 会社に知られたくない場合は住民税の徴収を「自分で納付」に設定する
- 万が一間違えても期限内なら何度でも修正できるので、まずは挑戦してみる
投資は、勝つことと同じくらい「負けたときの守り」が重要です。負けをただの失敗で終わらせるか、将来の非課税枠にするかは、あなたの今の行動一つで決まります。重い腰を上げて、まずは証券会社のマイページから報告書をダウンロードすることから始めてみませんか？
